La Pression Fiscale des Expats Américains : Un Cauchemar Administratif
Avril : Le Mois des Taxations
Avril, un mois souvent synonyme de renouveau printanier, évoque aussi un vrai défi pour beaucoup, surtout pour les expatriés américains. Tandis que les jardins fleurissent et que les agneaux s’ébattent, les adultes sont souvent trop préoccupés par leurs déclarations fiscales pour apprécier la beauté de la saison.
Les Complexités des Déclarations Fiscales pour les Expats
Les déclarations fiscales représentent un véritable casse-tête pour les expatriés, qui doivent naviguer entre les exigences de deux juridictions fiscales. Cette situation génère un volume de paperasse considérable et implique un risque accru de sanctions, allant jusqu’à des amendes sévères, voire des poursuites judiciaires. Les citoyens américains expatriés se trouvent souvent en première ligne de ce stress fiscal.
Le FATCA : Une Législation Problématique
La loi FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act), mise en place en 2010, est l’un des principaux facteurs de stress pour les expatriés américains. Elle oblige chaque citoyen américain à déclarer ses comptes bancaires à l’IRS, même si les revenus générés ne sont pas forcément sujets à double imposition. Cependant, les conséquences pour ceux qui ne se conforment pas aux exigences peuvent être désastreuses, y compris des pénalités allant jusqu’à 10 000 dollars en cas de non-déclaration à temps.
Cas Exemplar : Un Procès Choquant
Prenons l’exemple d’un citoyen américano-canadien vivant à Vancouver, qui a été poursuivi par le gouvernement américain pour une somme exorbitante de 860 000 USD en 2017. Cette somme n’était pas liée à une mauvaise déclaration de revenus, mais plutôt à un défaut de déclaration des soldes de ses comptes bancaires. Le système FATCA peut donc se traduire par des amendes écrasantes pour des infractions apparemment mineures.
Les Différentes Juridictions Fiscales
La complexité du système FATCA se manifeste aussi par l’incompréhension quant à qui est concerné. Certains citoyens français ayant un parent américain ont reçu des lettres de mise en garde de la part de l’IRS malgré le fait qu’ils n’aient jamais mis les pieds aux États-Unis. Les banques étrangères ont également des obligations de déclaration, et le non-respect de ces règlements peut mener à des pénalités financières majeures pour ces institutions.
Le Coût de la Conformité
Les banques australiennes, par exemple, ont dû investir massivement pour se conformer à ces exigences, avec des coûts estimés à 255 millions AUD pour mettre en place les systèmes adéquats afin de suivre les comptes de 41 700 citoyens américains. Pourtant, la première déclaration de FATCA de l’Australie a seulement concerné 30 000 personnes, mettant en lumière l’inefficacité de ce processus.
Conseils Pratiques pour les Expats
Jeffrey Pomerantz, l’exemple malheureux de l’homme poursuivi pour 860 000 USD, décrit la situation comme un véritable cauchemar. Il conseille vivement aux expatriés de rechercher une aide professionnelle pour leurs déclarations FATCA. Ce faisant, ils éviteront des erreurs coûteuses qui pourraient entraîner des pénalités sévères.
Une Double Charge Fiscale
Les citoyens américains vivant en Australie se heurtent à des difficultés supplémentaires, car l’IRS exige que leurs déclarations soient soumises en avril, tandis que l’Office australien des impôts fixe la date limite au 31 octobre. Les expatriés doivent donc naviguer dans deux systèmes fiscaux, ce qui complique la déclaration de leurs revenus globaux. Cela nécessite souvent des calculs minutieux en raison des différents délais des deux juridictions.
Les Accords Fiscaux entre les États-Unis et l’Australie
Bien qu’il existe des accords fiscaux entre les États-Unis et l’Australie pour alléger la charge financière, le processus reste complexe. Les citoyens américains doivent souvent payer des impôts tant à l’ATO qu’à l’IRS sur les revenus générés en Australie. Toutefois, le programme d’exclusion des revenus étrangers (FEIE) permet aux expatriés de déduire jusqu’à 100 800 USD de leurs revenus, ce qui peut réduire considérablement leur facture fiscale.
Une Décision de Renonciation en Hausse
Le nombre de citoyens américains choisissant de renoncer à leur citoyenneté a considérablement augmenté depuis l’introduction du FATCA. Alors qu’en 2010, seulement 1 006 Américains avaient pris cette décision, ce chiffre a grimpé à plus de 5 400 en 2016. De même, Boris Johnson, ancien secrétaire d’État britannique, a également été affecté par ce système lorsqu’il a été confronté à des demandes de l’IRS concernant une plus-value réalisée sur la vente d’un bien.
Conclusion : L’Impasse du FATCA
Le FATCA demeure une source de frustration pour les contribuables américains et les entreprises internationales. La tendance croissante à la renonciation à la citoyenneté américaine témoigne de l’anxiété générée par cette législation. Il est essentiel que les expatriés restent informés et cherchent des conseils professionnels pour naviguer dans cet environnement fiscal complexe. Les paroles de Benjamin Franklin résonnent toujours : « Dans ce monde, rien n’est certain, sauf la mort et les impôts. »
