Comprendre le Système Fiscal Brésilien : Guide pour les Expatriés

Le système fiscal brésilien est souvent considéré comme complexe et déroutant. Avec environ 90 types de formulaires liés aux impôts, droits et contributions, il n’est pas étonnant que beaucoup se sentent perdus face à cette réalité. Dans cet article, nous allons tenter de clarifier les éléments essentiels du système fiscal brésilien, en le divisant selon les niveaux de gouvernement et en abordant les implications pour les expatriés.

Catégorisation des Impôts au Brésil

Les impôts au Brésil peuvent être classés selon le niveau de gouvernement qui les perçoit. On distingue trois catégories principales :

Impôts fédéraux : Ces impôts sont régis et collectés par le gouvernement fédéral. Ils incluent l’impôt sur le revenu et la contribution sociale.
Impôts d’État : Chaque État brésilien impose ses propres taxes, comme l’ICMS (taxe sur la circulation des marchandises et des services).
Impôts municipaux : Les municipalités collectent également des impôts, comme le IPTU (impôt sur la propriété immobilière urbaine) et le ISS (taxe sur les services).

La Fiscalité pour les Expatriés

Pour les expatriés, comprendre sa situation fiscale au Brésil est crucial. Si vous êtes considéré comme résident fiscal, vous devrez déclarer vos revenus mondiaux. Voici quelques points clés :

Statut de résident : Vous êtes considéré comme résident si vous avez été naturalisé, si vous êtes titulaire d’un visa permanent, ou si vous possédez un visa temporaire lié à un contrat de travail. De plus, toute personne séjournant au Brésil plus de 183 jours au cours d’une période de 12 mois est également soumise à cette classification pour une durée de 12 mois après son dernier départ du pays.
Statut de non-résident : Au contraire, les non-résidents, tels que ceux ayant un visa temporaire sans contrat de travail, ne sont imposés que sur leurs revenus générés au Brésil.

Le Taux d’Imposition au Brésil

Au Brésil, l’impôt sur le revenu des personnes physiques peut atteindre un maximum de 27,5%. De plus, des contributions à la sécurité sociale sont également déduites. Un résident étant imposé sur ses revenus brésiliens et étrangers devra se renseigner sur les traités de double imposition en vigueur avec son pays d’origine, car ceux-ci permettent souvent de déduire une partie des impôts payés à l’étranger.

Il est essentiel, par ailleurs, de soumettre une déclaration de revenus chaque année en avril. Si vous travaillez pour une entreprise brésilienne, vos impôts seront probablement prélevés directement de votre salaire. En tant qu’indépendant, vous devrez vous acquitter de vos impôts mensuellement chez une banque.

Imposition des Sociétés et Créer une Entreprise au Brésil

Si vous envisagez de fonder une entreprise au Brésil, tel est le régime fiscal applicable :

Impôt sur les sociétés : Les bénéfices générés par votre entreprise sont assujettis à un impôt de 15% sur les revenus jusqu’à R$20,000 par mois, et de 25% pour les montants supérieurs.
Obligations déclaratives : Les nouvelles entreprises doivent naviguer un processus d’enregistrement complexe et produire une déclaration fiscale annuelle avant la fin de juin de l’année suivant le terme fiscal.

Deductions Fiscales et Avantages

Les contribuables au Brésil peuvent bénéficier de diverses déductions :

Dépenses éducatives jusqu’à un plafond annuel de BRL2,198.
Contributions à un plan de retraite privé, limitées à 12% du revenu brut.
Dons, dépenses médicales et autres, avec un maximum de 20% du revenu annuel global.
Déductions possibles pour les personnes à charge, comme les enfants et conjoints.

Fiscalité sur les Gains en Capital et Autres Taxes

Pour les non-résidents, les gains en capital sont généralement soumis à une imposition de 15%. En revanche, les gains provenant de la vente de valeurs mobilières en bourse sont taxés à 20% pour tous les résidents brésiliens. Il est à noter que le Brésil ne prélève pas d’impôt sur les héritages, bien que certaines taxes sur les transmissions à titre gratuit puissent exister au niveau de certains États.

Taxes Foncières au Brésil

Les impôts sur la propriété sont classés en deux grandes catégories :

Impôt sur les biens urbains : Cet impôt est prélevé annuellement sur la propriété urbaine. Il peut exister des exonérations pour les retraités ou ceux dont les revenus sont en dessous d’un certain seuil.
Impôt sur les propriétés rurales : La taxation s’effectue aussi sur les biens ruraux, qui varient selon la superficie de terre non utilisée pour la production et peuvent être soumis à différents taux selon les municipalités.

Conclusion

Le système fiscal brésilien peut sembler compliqué, mais en vous informant et en sollicitant des conseils appropriés, vous pouvez naviguer avec succès à travers ses diverses réglementations. Il est conseillé de bien comprendre les implications fiscales avant d’emménager au Brésil ou de réaliser des investissements dans le pays.

Si vous avez des expériences à partager concernant la vie et la fiscalité au Brésil, n’hésitez pas à nous en faire part dans les commentaires ci-dessous !